大數(shù)據(jù)分析如何應(yīng)用于稅收征管
2019-03-27 16:23:00
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隨著信息技術(shù)的飛速發(fā)展，稅收征管也已經(jīng)進(jìn)入大數(shù)據(jù)時(shí)代，由于數(shù)據(jù)信息化的廣泛運(yùn)用，稅務(wù)工作既迎來了空前的發(fā)展機(jī)遇，又遇到了多種挑戰(zhàn)，如果不能有效應(yīng)對(duì)，將會(huì)給稅收工作帶來不利影響。挖掘和利用大數(shù)據(jù)在信息技術(shù)飛速發(fā)展的時(shí)代對(duì)稅收管理顯得尤為重要。筆者建議，為適應(yīng)稅收機(jī)關(guān)合并后征管需要，在稅收分析上引入大數(shù)據(jù)，通過多維度分析對(duì)比，不斷強(qiáng)化稅收分析力度，為做實(shí)稅收征管提供數(shù)據(jù)支撐。
納稅人的稅收服務(wù)需求的多樣性，迫切需要大數(shù)據(jù)?；ヂ?lián)網(wǎng)發(fā)展帶來的納稅人類型多元化、業(yè)務(wù)多樣化，必然導(dǎo)致服務(wù)需求的多元化，要求稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅服務(wù)方面不能只停留在傳統(tǒng)的申報(bào)方式、政策宣傳等方面，而是提供更多的“一對(duì)一”個(gè)性化服務(wù)。納稅人希望稅務(wù)部門對(duì)稅收政策宣傳解釋不能停留在文件發(fā)布與傳達(dá)上，而應(yīng)該向稅收政策如何使用上深入發(fā)展，讓納稅人準(zhǔn)確有效地運(yùn)用稅收政策，少走彎路。納稅人希望在日常工作中一有稅收問題，就可以在網(wǎng)上與稅務(wù)專家面對(duì)面地在線咨詢和交流，實(shí)現(xiàn)24小時(shí)“客服”，而相關(guān)需求如果沒有大數(shù)據(jù)做支撐，一切都無從談起。
征納雙方信息不對(duì)稱現(xiàn)象越來越嚴(yán)重，迫切需要大數(shù)據(jù)。電子商務(wù)、互聯(lián)網(wǎng)金融等新興行業(yè)迅速崛起，“無紙化、無址化、無形化、無界化”成為電子商務(wù)獨(dú)有的商業(yè)模式特征，稅源具有隱匿性、流動(dòng)性、交叉性，在網(wǎng)絡(luò)交易信息提供、交易過程追蹤稽核等方面，現(xiàn)行稅法及有關(guān)法律未對(duì)諸如第三方的稅收保障義務(wù)、電子證據(jù)的法律效力以及電子貨幣的適用規(guī)范等做出明確規(guī)定，要準(zhǔn)確完整掌握涉稅信息，對(duì)傳統(tǒng)的稅務(wù)機(jī)關(guān)“唱獨(dú)角戲”的稅源管理模式提出了挑戰(zhàn)。
企業(yè)經(jīng)營(yíng)“無界性”與稅務(wù)管理“有界性”的矛盾，迫切需要大數(shù)據(jù)?；ヂ?lián)網(wǎng)推動(dòng)了企業(yè)跨界融合和跨域經(jīng)營(yíng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)無法準(zhǔn)確地確認(rèn)納稅人的經(jīng)營(yíng)行為發(fā)生地，也就無法準(zhǔn)確行使稅收管轄權(quán)。企業(yè)經(jīng)營(yíng)的“無界性”，使得應(yīng)稅活動(dòng)拓展到另一個(gè)乃至數(shù)個(gè)稅收管轄權(quán)的管轄區(qū)域，從而導(dǎo)致稅源管理措施失靈，對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)傳統(tǒng)的層級(jí)管理、屬地管理方式提出了挑戰(zhàn)。
大數(shù)據(jù)對(duì)稅收工作具有積極作用
一是認(rèn)識(shí)數(shù)據(jù)信息，挖掘潛在稅源。大數(shù)據(jù)時(shí)代，運(yùn)用海量數(shù)據(jù)這一寶庫(kù)，進(jìn)行開山鑿礦式的開采，可以找出有價(jià)值的信息，發(fā)現(xiàn)潛藏在數(shù)據(jù)背后的歷史規(guī)律和對(duì)未來稅收發(fā)展的趨勢(shì)進(jìn)行預(yù)測(cè)，讓數(shù)據(jù)產(chǎn)生生產(chǎn)力，數(shù)據(jù)產(chǎn)生稅源。
二是轉(zhuǎn)變管理方式，實(shí)現(xiàn)科學(xué)管理。充分運(yùn)用大數(shù)據(jù)的思維和手段，將采集的異常數(shù)據(jù)推送給稅務(wù)人員，幫助稅務(wù)人員了解納稅人潛在的不規(guī)范的涉稅行為，對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)增強(qiáng)稅源管理的針對(duì)性、準(zhǔn)確性、實(shí)效性提供可能，對(duì)降低稅收風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)信息管稅、稅收科技化和稅源精細(xì)化管理提供支持。
三是改變管理思路，實(shí)現(xiàn)信息管稅。大數(shù)據(jù)時(shí)代為開展深層次的數(shù)據(jù)挖掘運(yùn)用，最大限度地發(fā)揮數(shù)據(jù)的價(jià)值，準(zhǔn)確判斷稅收風(fēng)險(xiǎn)提供了數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。有針對(duì)性地從海量數(shù)據(jù)中發(fā)現(xiàn)有價(jià)值的信息，深入挖掘分析內(nèi)外部數(shù)據(jù)，使信息管稅的效能充分體現(xiàn)，“把沉睡的數(shù)據(jù)喚醒”，讓數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化為實(shí)際稅源，體現(xiàn)涉稅數(shù)據(jù)的價(jià)值，真正實(shí)現(xiàn)“信息管稅”。
大數(shù)據(jù)時(shí)代稅收征管新思路
構(gòu)建數(shù)據(jù)模型，打造稅收分析新方式。創(chuàng)新現(xiàn)行征管模式與稅收征管情況進(jìn)行多維度的對(duì)比分析，從現(xiàn)有稅源分布情況出發(fā)，結(jié)合稅收征管情況與歷年稅收入庫(kù)數(shù)據(jù)，構(gòu)建行業(yè)納稅情況稅收分析模型與單個(gè)行業(yè)、單個(gè)企業(yè)、單個(gè)稅種稅收情況分析模型。
突出點(diǎn)面結(jié)合，提升稅收分析全面性。選取占稅收比重較大的企業(yè)作為典型進(jìn)行整體稅收分析，并對(duì)其他企業(yè)稅種進(jìn)行個(gè)體分析，以個(gè)體情況與整體情況進(jìn)行對(duì)比，從而直觀了解行業(yè)整體稅負(fù)情況與單個(gè)企業(yè)或某一稅種的稅負(fù)情況。
做實(shí)稅收征管，落實(shí)稅收分析指導(dǎo)性。稅收征收管理相關(guān)部門以“大數(shù)據(jù)”稅收征管分析得出的稅源分布情況為導(dǎo)向，以稅收風(fēng)險(xiǎn)管理為重要抓手，精準(zhǔn)施策，強(qiáng)化稅收征管力度，切實(shí)維護(hù)行業(yè)整體的稅負(fù)公平，并使得稅收質(zhì)量進(jìn)一步提升。
此外，大數(shù)據(jù)時(shí)代下稅收管理還要注意三點(diǎn)。首先，要建立與大數(shù)據(jù)相協(xié)調(diào)的征管新理念。稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)數(shù)據(jù)信息向納稅人征稅，根據(jù)數(shù)據(jù)信息實(shí)施稅收管理，稅收工作已經(jīng)離不開信息化手段，將大數(shù)據(jù)理念融入稅收征管體系，運(yùn)用大數(shù)據(jù)的思維方式和手段，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)管理從源頭上解決征納稅雙方信息不對(duì)稱問題，清除數(shù)據(jù)獲取的障礙，建立暢通的信息獲取渠道，增強(qiáng)數(shù)據(jù)的流動(dòng)性和可獲取性，打通數(shù)據(jù)信息共享壁壘，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)信息在不同層級(jí)、領(lǐng)域的流動(dòng)共享。
其次，要提高數(shù)據(jù)質(zhì)量，提高分析利用率。由于數(shù)據(jù)集成難度大、數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化程度不一致、數(shù)據(jù)采集錄入標(biāo)準(zhǔn)不一致、數(shù)據(jù)信息共享性差等因素，致使數(shù)據(jù)存在諸多質(zhì)量問題，數(shù)據(jù)挖掘分析利用率低，數(shù)據(jù)處理分析缺乏規(guī)范，崗位職責(zé)和流程不明確，數(shù)據(jù)挖掘分析利用僅限于分類統(tǒng)計(jì)、靜態(tài)查詢等淺層次的利用，不能從多維度進(jìn)行橫向?qū)Ρ?、分析，?shù)據(jù)價(jià)值潛在效能遠(yuǎn)遠(yuǎn)沒有發(fā)揮出來。
最后，要加強(qiáng)信息安全，健全完善制度。網(wǎng)絡(luò)中存在著一定的無序性和風(fēng)險(xiǎn)隱患，涉稅信息的安全問題逐漸突出，不僅給征納雙方帶來了不利影響，而且很容易對(duì)社會(huì)穩(wěn)定造成影響。針對(duì)存在的諸多安全問題，稅務(wù)機(jī)關(guān)要積極規(guī)范涉稅信息采集、存儲(chǔ)、應(yīng)用，加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)工作人員的涉稅信息安全培訓(xùn)，制定信息管理制度，落實(shí)責(zé)任制，同時(shí)要加大資金投入力度，運(yùn)用多種技術(shù)手段，保障涉稅信息的安全。
來源：人民郵電報(bào)
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